昨天上午，市國稅局局長楊劍等作客茂名人民廣播電臺“民聲熱線”節(jié)目，就國稅征管、納稅服務(wù)、車輛購置稅業(yè)務(wù)、發(fā)票管理等問題向聽眾作了詳盡解答和回答了相關(guān)提問。
問：我看到國稅局最近設(shè)置了自助終端機(jī)，請問自助終端機(jī)有什么用途？有沒有“清卡”功能？
答：今年初，國稅局在全市各辦稅服務(wù)廳共投入應(yīng)用了16臺自助辦稅終端機(jī)，這個(gè)設(shè)備可實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、稅款繳納、IC卡報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、涉稅信息查詢下載、發(fā)票驗(yàn)舊等功能。同時(shí)，支持“清卡”業(yè)務(wù)，但在“清卡”前，要判斷是否已經(jīng)足額繳清稅款。
問：我在今年10月份買了一輛小汽車，后來一直出差在外，到現(xiàn)在尚未交稅上牌。請問，交車輛購置稅是否有期限規(guī)定？
答：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。同時(shí)，《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，請您盡快辦理繳稅手續(xù)。
問：我公司屬于“營改增”范圍，主要是做機(jī)械設(shè)備租賃，請問，可不可以向稅局申請實(shí)行簡易征收？
答：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人提供規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。因此，您公司如果符合上述條件，就可以申請簡易征收。
問：我市剛開了東亞和匯豐兩家外資銀行，我公司是外貿(mào)公司，要辦理出口退稅，想在這些外資銀行開戶，方便我們的生產(chǎn)經(jīng)營，請問這樣符合退稅規(guī)定嗎？
答：開戶行可以是外資銀行，但要求是銀行基本賬戶。根據(jù)出口退（免）稅辦法的有關(guān)規(guī)定，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個(gè)人，按外貿(mào)法和對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行基本賬戶號碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)后出口的貨物，可按規(guī)定辦理退（免）稅。
問：我公司租了一輛大客車作為職工上下班班車，租車費(fèi)已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票。我想問一下，這項(xiàng)費(fèi)用能不能抵扣，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能不能全額扣除？
答：增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。因此，您所提及的租車費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》規(guī)定，職工福利費(fèi)是為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。因此，租車費(fèi)可以列入職工福利費(fèi)，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
問：我看到國稅局最近設(shè)置了自助終端機(jī)，請問自助終端機(jī)有什么用途？有沒有“清卡”功能？
答：今年初，國稅局在全市各辦稅服務(wù)廳共投入應(yīng)用了16臺自助辦稅終端機(jī)，這個(gè)設(shè)備可實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、稅款繳納、IC卡報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、涉稅信息查詢下載、發(fā)票驗(yàn)舊等功能。同時(shí)，支持“清卡”業(yè)務(wù)，但在“清卡”前，要判斷是否已經(jīng)足額繳清稅款。
問：我在今年10月份買了一輛小汽車，后來一直出差在外，到現(xiàn)在尚未交稅上牌。請問，交車輛購置稅是否有期限規(guī)定？
答：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。同時(shí)，《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，請您盡快辦理繳稅手續(xù)。
問：我公司屬于“營改增”范圍，主要是做機(jī)械設(shè)備租賃，請問，可不可以向稅局申請實(shí)行簡易征收？
答：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人提供規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。因此，您公司如果符合上述條件，就可以申請簡易征收。
問：我市剛開了東亞和匯豐兩家外資銀行，我公司是外貿(mào)公司，要辦理出口退稅，想在這些外資銀行開戶，方便我們的生產(chǎn)經(jīng)營，請問這樣符合退稅規(guī)定嗎？
答：開戶行可以是外資銀行，但要求是銀行基本賬戶。根據(jù)出口退（免）稅辦法的有關(guān)規(guī)定，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個(gè)人，按外貿(mào)法和對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行基本賬戶號碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)后出口的貨物，可按規(guī)定辦理退（免）稅。
問：我公司租了一輛大客車作為職工上下班班車，租車費(fèi)已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票。我想問一下，這項(xiàng)費(fèi)用能不能抵扣，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能不能全額扣除？
答：增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。因此，您所提及的租車費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》規(guī)定，職工福利費(fèi)是為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。因此，租車費(fèi)可以列入職工福利費(fèi)，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
