目前，我們在為納稅人提供便利的同時，潛在的風(fēng)險也應(yīng)運而生。以筆者所在的龍山縣地稅局為例，自5月24日POS機開通以來，共安裝了10臺POS機，其中縣城辦稅服務(wù)廳7臺，農(nóng)村分局2臺，縣政務(wù)中心地稅窗口1臺。運行兩個月來成功交易1156筆，刷卡繳稅總量達530.26萬元。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，絕大部分都是納稅人用自己的銀行卡刷卡繳稅，也存在征收人員用自己的信用卡代納稅人刷卡繳稅和為內(nèi)部干部套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，但目前還沒有發(fā)現(xiàn)利用刷卡繳稅套現(xiàn)謀取不正當(dāng)利益的情況。
套現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題稅務(wù)機關(guān)在推廣POS機刷卡繳稅的過程中，找到了用別人的信用卡為現(xiàn)金繳稅的納稅人刷卡的辦法，勢必影響宣傳推廣的力度，背離了推廣POS機刷卡繳稅的初衷。
不利于電子繳稅的推廣：
經(jīng)不起票證檢查：刷卡繳稅套現(xiàn)過程中涉及到代刷卡人和納稅人，刷卡結(jié)算時的電腦小票記載的持卡人姓名與轉(zhuǎn)帳完稅證上記錄的納稅人姓名不同，不符合納稅人持卡繳稅的邏輯，必然通不過原始票據(jù)檢查。
違反法律規(guī)定：2009年12月16日，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》開始施行，正式將使用POS機等方法進行信用卡套現(xiàn)情節(jié)嚴(yán)重的行為，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。該《解釋》明確規(guī)定使用POS機以虛構(gòu)交易等方式向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，數(shù)額在100萬元以上的構(gòu)成非法經(jīng)營罪，數(shù)額在500萬元以上則為“情節(jié)特別嚴(yán)重”，處五年以上有期徒刑。該《解釋》將原先只能界定為違規(guī)的POS機套現(xiàn)行為界定為違法，相應(yīng)的處罰更嚴(yán)厲。
惡意透支將造成社會不穩(wěn)定：對于部分持卡人個人而言，信用卡套現(xiàn)行為也帶來極大的風(fēng)險。表面上，持卡人通過套現(xiàn)獲得了現(xiàn)金，減少了利息支出，但實質(zhì)上，持卡人終究是要還款的，如果持卡人不能按時還款，就必須負擔(dān)比透支利息還要高的逾期還款利息。如前所述，套現(xiàn)的對象是“以卡養(yǎng)卡”和利用信用貸款融資者，最容易出現(xiàn)資金鏈條斷裂的風(fēng)險，一旦資金鏈斷裂，就可能要承擔(dān)個人信用缺失的法律風(fēng)險。
對解決利用POS機刷卡繳稅套現(xiàn)問題的建議
加大刷卡套現(xiàn)違法的宣傳：在調(diào)查過程中，很多干部認為調(diào)查套現(xiàn)問題是“小題大作”，利用POS機刷卡繳稅套現(xiàn)最多是違反了銀行的規(guī)定，套出的現(xiàn)金只要按期還上就沒有問題。因此，稅務(wù)部門一定要引起高度重視，向廣大干部做好宣傳，講解最新法律規(guī)定，深刻認識到刷卡套現(xiàn)的違法性和危害性。
加大內(nèi)部監(jiān)管力度：一方面要制定規(guī)范制度，提升制度的執(zhí)行力。通過制度建設(shè)，嚴(yán)禁稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人員進行刷卡套現(xiàn)，嚴(yán)禁稅款征收人員利用稅款POS機刷卡結(jié)算工作之便替納稅人或其他人員刷卡套現(xiàn)，否則由此給單位造成的經(jīng)濟損失，由執(zhí)行刷卡結(jié)算的稅款征收人員承擔(dān)，同時單位要根據(jù)情節(jié)給予行政處理。一方面要規(guī)范稅款征收人員的刷卡結(jié)算行為。稅款征收人員是POS機的使用人員，也是第一責(zé)任人，這就要求稅款征收人員在進行稅款POS機刷卡結(jié)算時應(yīng)認真核對所刷銀行卡背面的納稅人簽名與納稅人簽收小票上的名稱是否一致，若不一致，稅款征收人員應(yīng)拒絕刷卡結(jié)算。稅款征收人員在執(zhí)行刷卡時，必須在“客戶簽收單”要求客戶簽名確認。一方面要進行定期的檢查。檢查人員可以通過對稅款POS機刷卡結(jié)算的客戶簽收小票進行核查，同時以抽查的方式打電話詢問納稅人的刷卡結(jié)算情況。同時地稅部門要妥善保管稅款的客戶簽收小票，以備不時之需。
加大技術(shù)防范：當(dāng)前在外地已出現(xiàn)了刷卡結(jié)算只識別儲蓄卡而不識別信用卡的POS機，能有效防止套現(xiàn)問題的發(fā)生。地稅部門要加強與銀行等相關(guān)部門聯(lián)系，加大技術(shù)防范力度，改進POS機，讓刷卡繳稅只對儲蓄卡有效，套現(xiàn)問題就可以從根本上解決了。
